Практическое занятие № 2.
ЗАПОЛНЕНИЕ СЛИЧИТЕЛЬНОЙ ВЕДОМОСТИ
Тема – Заполнение сличительных ведомостей по инвентаризации имущества и обязательств организации.
Продолжительность – 2 часа.
Цель - Привитие практических навыков по заполнению сличительных ведомостей по инвентаризации имущества и обязательств организации.
ИНСТРУКЦИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ
Задания выполняются в том порядке, в каком они даны. Для экономии времени пропускайте задания, которые не удаётся выполнить сразу,
и переходите к следующему под соответствующим заданию номером. После выполнения всей работы, необходимо вернуться к пропущенным заданиям и выполнить их.
Практическое задание должно быть выполнено в полном объёме, определены все параметры, ответы даны на все вопросы, проведён качественный анализ
полученных результатов и даны выводы и рекомендации.
Работа оценивается в целом.
Перед выполнением работы устно обсуждаются вопросы, необходимые для выполнения.
Вопросы для ответов:
1. В каких случаях составляются сличительные ведомости?
2. Какова основная функция сличительной ведомости?
ЗАДАНИЕ 1.
На основании приведенных данных о результатах проведенной инвентаризации:
1. Составить инвенаризационно-сличительную ведомость;
2. Оформить бухгалтерскими проводками результаты инвентаризации.
Таблица 1 - Выписка из инвентаризационной описи о фактическом наличии
| №№ | Наименование товарно-материальных ценностей (ТМЦ) |
Ед. изм. | Цена за единицу, руб. |
Кол-во | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Фильтр масляный | шт. | 85 | 57 | 4845 |
| 2 | Колодка тормозная | шт. | 100 | 45 | 4500 |
| 3 | Цилиндр тормозной | шт. | 120 | 37 | 4440 |
| 4 | Стартер | шт. | 1300 | 21 | 27300 |
| 5 | Шланг тормозной | шт. | 20 | 55 | 1100 |
Таблица 2 - Справка о наличии товарно-материальных ценностей по данным
бухгалтерского учета на дату инвентаризации
| №№ | Наименование товарно-материальных ценностей (ТМЦ) |
Ед. изм. | Цена за единицу, руб. |
Кол-во | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Фильтр масляный | шт. | 85 | 59 | 5015 |
| 2 | Колодка тормозная | шт. | 100 | 42 | 4200 |
| 3 | Цилиндр тормозной | шт. | 120 | 40 | 4800 |
| 4 | Стартер | шт. | 1300 | 23 | 29900 |
| 5 | Шланг тормозной | шт. | 20 | 60 | 1200 |
Недостача (маслянного фильтра, цилиндра тормозного, стартера) возникла по причине халатности кладовщика.
При недостаче тормозного шланга - виновные не установлены.
Излишки возникли по причине неправильного приходования запасных чатей на склад.
Таблица 3 - Инвентаризационно-сличительная ведомость, руб.
| №№ | Наименование товарно-материальных ценностей (ТМЦ) |
Ед. изм. |
Цена | По данным бухучета |
Фактически | Результат инвентаризации | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Недостача | Излишки | ||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||||||||
| 1 | |||||||||||
| 2 | |||||||||||
| 3 | |||||||||||
| 4 | |||||||||||
| 5 | |||||||||||
| ИТОГО | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |||||
ЗАДАНИЕ 2.
Инвентаризационная комиссия провела инвентаризацию товарно-материальных ценностей на складе № 1.
Комиссией в присутствии материально-ответственного лица проверено фактическое наличие
товарно-материальных ценностей путем их пересчета.
На основании приведенных данных:
1. Составить инвентаризационно-сличительную ведомость;
2. Оформить бухгалтерскими проводками результаты инвентаризации.
По решению руководителя недостача МПЗ подлежит взысканию с материально ответственного лица.
По данным инвентаризации на складе № 1 находилось следующее имущество:
| №№ | Наименование товарно-материальных ценностей (ТМЦ) |
Кол-во | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|
| 1 | Бумага для ксерокопирования А4 | 15 | 1800 |
| 2 | Бумага для факса | 6 | 1500 |
| 3 | Бумага для ксерокопирования А3 | 3 | 900 |
| 4 | Папка "Дело" | 20 | 600 |
| 5 | Папка с файлами 10 | 10 | 250 |
| 6 | Папка с файлами 20 | 10 | 300 |
| 7 | Папка на кольцах | 10 | 1150 |
| 8 | Тетрадь 48 листов | 10 | 500 |
По данным бухгалтерского учета на складе № 1 должно находиться следующее имущество:
| №№ | Наименование товарно-материальных ценностей (ТМЦ) |
Кол-во | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|
| 1 | Бумага для ксерокопирования А4 | 14 | 1680 |
| 2 | Бумага для факса | 6 | 1500 |
| 3 | Бумага для ксерокопирования А3 | 3 | 900 |
| 4 | Папка "Дело" | 20 | 600 |
| 5 | Папка с файлами 10 | 11 | 275 |
| 6 | Папка с файлами 20 | 10 | 300 |
| 7 | Папка на кольцах | 10 | 1150 |
| 8 | Тетрадь 48 листов | 22 | 550 |
РЕШЕНИЕ
Решение. ЗАДАНИЕ 1.
Таблица 1 - Инвентаризационно-сличительная ведомость, руб.
| №№ | Наименование товарно-материальных ценностей (ТМЦ) |
Ед. изм. |
Цена | По данным бухучета |
Фактически | Результат инвентаризации | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Недостача | Излишки | ||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||||||||
| 1 | Фильтр масляный | шт. | 85 | 59 | 5015 | 57 | 4845 | 2 | 170 | - | - |
| 2 | Колодка тормозная | шт. | 100 | 42 | 4200 | 45 | 4500 | - | - | 3 | 300 |
| 3 | Цилиндр тормозной | шт. | 120 | 40 | 4800 | 37 | 4440 | 3 | 360 | - | - |
| 4 | Стартер | шт. | 1300 | 23 | 29900 | 21 | 27300 | 2 | 2600 | - | - |
| 5 | Шланг тормозной | шт. | 20 | 60 | 1200 | 55 | 1100 | 5 | 100 | - | - |
| ИТОГО | Х | Х | Х | 45115 | Х | 42185 | Х | 3230 | Х | 300 | |
Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций
| №№ | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|---|
| 1 | В результате инвентаризации установлено: | |||
| - недостача запасных частей | 94 | 10 | 3230 | |
| - излишек запасных частей | 10 | 91/1 | 300 | |
| 2 | Списана сумма недостачи на виновное лицо | 73 | 94 | 3130 |
| 3 | Списана сумма недостачи на затраты производства при отсутствии виновных | 20 | 10 | 100 |