Персональный сайт преподавателя

СИЛАЕВОЙ НАТАЛЬИ ЮРЬЕВНЫ

• МДК 01.01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации
• 1. Электронный учебник (лекции)
  
• 2. Практические занятия
  
• Квалификационный экзамен ПМ 01
  


• МДК 02.01.Практические основы бухгалтерского учета источников формирования имущества организации
• 1. Электронный учебник (лекции)
  
• 2. Практические занятия
  


• МДК 02.02. Бухгалтерская технология проведения и оформления инвентаризации
• 1. Электронный учебник (лекции)
  
• 2. Практические занятия
  
• Квалификационный экзамен ПМ 02
  


• СТАТИСТИКА
• 1. Электронный учебник (лекции)
  
• 2. Практические занятия
  
• 3. Комплект оценочных средств (текущий экзамен)
  


• НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
• 1. Электронный учебник (лекции)
  
• 2. Практические занятия
  
• 3. Комплект оценочных средств (текущий экзамен)
  

Практическое занятие № 4.
ЗАПОЛНЕНИЕ БАНКОВСКИХ ДОКУМЕНТОВ

Тема – Заполнение банковских документов.
Продолжительность – 6 часов
Цель – усвоение документального оформления банковских операций

ИНСТРУКЦИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ
Задания выполняются в том порядке, в каком они даны.
Для экономии времени пропускайте задания, которые не удаётся выполнить сразу, и переходите к следующему под соответствующим заданию номером. После выполнения всей работы, необходимо вернуться к пропущенным заданиям и выполнить их.
Практическое задание должно быть выполнено в полном объёме, определены все параметры, ответы даны на все вопросы, проведён качественный анализ полученных результатов и даны выводы и рекомендации.
Работа оценивается в целом.
Перед выполнением работы устно обсуждаются вопросы, необходимые для выполнения.

Вопросы для ответов:
1. Расчетный счет, его назначение.
2. Порядок открытия расчетного счета.
3. Документальное оформление операций по расчетному счету.
4. Банковские платежные документы.
5. Синтетический учет операций по расчетным счетам.
6. Порядок проверки и бухгалтерской обработки выписок банка по расчетным счетам. Журнал-ордер № 2, ведомость № 2, порядок их заполнения.
7. Аналитический учет операций по расчетным счетам
8. Учет операций на специальных счетах в кредитных организациях


К банковским расчетным документам относятся:
1. Объявление на взнос наличными;
2. Денежный чек;
3. Выписка банка;
4. Платежные поручение;
5. Платежное требование.

Объявление на взнос наличными.
Для сдачи денежных средств из кассы в обслуживающий банк применяется документ, который называется "Объявление на взнос наличными". Оправдательным документом при взносе денежных средств является квитанция, которая заполняется вместе с объявлением и отмечается банком.

Денежный чек.
На основание этого документа предприятие получает наличные денежные средства с расчетного счета (банка).

Выписка банка
При работе с денежными средствами по счету применяется банковская выписка, которая отражает операции по движению денежных средств- поступление и выбыти.
В бухгалтерию предприятия банк высылает выписку с расчетного счета, которая содержит достоверную информацию о состоянии счетв и движение средств по счету.
В банковских выписках указывается:
- по кредиту - приход;
- по дебету - расход.

Платежное поручение.
Платежное поручение - это письменное распоряжение владельца обслуживающему банку о перечислении суммы денежных средствсо своего счета на счет другой организации в этом или другом банке.
Платежное поручение применяется для расчетов с поставщиками и додрядчиками для предварительной оплаты поставленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг), а так же для расчетов с разными кредиторами, с бюджетом или внебюджетными фондами.

Платежное требование.
Платёжное требование — расчётный документ, в котором содержится претензия поставщика к должнику об уплате задолженности по договору.
На основании данного документа банк списывает сумму долга со счёта плательщика в пользу получателя.

ЗАДАНИЕ 1.
Оформить чек ООО «Донец» на получение денежных средств с расчетного счета.
Исходные данные:
По чеку № 9159737 от 10 декабря 20__г.:
- на заработную плату – 96000 рублей;
- командировочные расходы – 15000 рублей;
- хозяйственные расходы – 3000 рублей.
Деньги получены кассиром Жуковой О.А. по паспорту 70 05 710450, выдан ОВД Северного района гор. Азова 8 мая 2005 года.
Подписи – руководитель Калачёва А.Ю., главный бухгалтер Быстроева Н.В.

Бланк денежного чека

ЗАДАНИЕ 2.
Составить объявление на взнос наличными.
Исходные данные:
Организация ООО «Донец».
14 декабря 20__г. Внесена сумма депонированной заработной платы на сумму 6000 рублей на расчетный счет № 34572458600000034528 в банке «Центр-Инвест».
Вноситель – кассир Жукова О.А.

Бланк "Объявление на взнос наличными"

ЗАДАНИЕ 3.
Оформить платежное поручение № 102 от 15 декабря на перечисление денежных средств поставщику за материалы на сумму 41800 рублей.
Получатель:
ООО «Сельмаш», ИНН 612376549.
Расчетный счет № 80150680400000004356, БИК 347563356. Банк «Русский кредит».
Плательщик:
ООО «Донец».
Расчетный счет 34572458600000034528, ИНН 625674378, БИК 765438528. ОАО КБ «Центр-Инвест».
Подписи – руководитель Быстров Н.В., Главный бухгалтер Петрова А.Н.

ЗАДАНИЕ 4.
1. Обработать выписку банка.
2. Составить бухгалтерские проводки.

Таблица 1 – Выписка банка за октябрь 20___г. по расчетному счету

ЗАДАНИЕ 5.
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете;
2. Cоставить оборотную ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках».
Исходные данные:
Договором купли-продажи от 16 марта, заключенным между ООО «Акцепт» и ООО «Гранит» предусмотрена поставка холодильника «Минск» в количестве 50 штук по цене 7200 рублей на общую сумму 360000 рублей. Транспортные расходы по доставке товара несет покупатель.
Условия оплаты – аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику – железной дороге покупателем. 20 марта, выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:
- поставщику – 360000 рублей;
- железной дороге – 25700 рублей.
Аккредитивы выставлены за счет:
- собственных средств на расчетном счете – 25700 рублей;
- краткосрочного кредита банка – 360000 рублей.
После отгрузки 26 марта произведены платежи:
- железной дорогой за доставку – 25700 рублей;
- поставщику за товар – 357600 рублей.
Неиспользованная сумма аккредитива 30 марта в сумме _____ рублей направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.
ПРИМЕЧАНИЕ. Холодильник относится к группе "Основные средства"

ЗАДАНИЕ 6.
1. Составить корреспонденцию счетов.
2. Заполнить банковские документы, на основании хозяйственных операций:
- Выписку банка – 6 шт.
- Объявление на взнос наличными – 1 шт.;
- Платежное требование – 4 шт.;
- Платежное поручение – 6 шт.;
- Денежный чек – 1 шт.
3. Определить сальдо конечное на расчетном счете.
На 01.03 на расчетном счете сальдо начальное = 293 000 рубля

РЕШЕНИЕ
ЗАДАНИЕ 4.
1. Обработать выписку банка.
2. Составить бухгалтерские проводки.

Таблица 1 – Выписка банка за октябрь 20___г. по расчетному счету

Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций

ЗАДАНИЕ 5.
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете;
2. Cоставить оборотную ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках».
Исходные данные:
Договором купли-продажи от 16 марта, заключенным между ООО «Акцепт» и ООО «Гранит» предусмотрена поставка холодильника «Минск» в количестве 50 штук по цене 7200 рублей на общую сумму 360000 рублей. Транспортные расходы по доставке товара несет покупатель.
Условия оплаты – аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику – железной дороге покупателем. 20 марта, выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:
- поставщику – 360000 рублей;
- железной дороге – 25700 рублей.
Аккредитивы выставлены за счет:
- собственных средств на расчетном счете – 25700 рублей;
- краткосрочного кредита банка – 360000 рублей.
После отгрузки 26 марта произведены платежи:
- железной дорогой за доставку – 25700 рублей;
- поставщику за товар – 357600 рублей.
Неиспользованная сумма аккредитива 30 марта в сумме _____ рублей направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.
ПРИМЕЧАНИЕ. Холодильник относится к группе "Основные средства"

Таблица 3 - Журнал хозяйственных операций

ЗАДАНИЕ 6.
1. Составить корреспонденцию счетов.
2. Заполнить банковские документы, на основании хозяйственных операций:
- Выписку банка – 6 шт.
- Объявление на взнос наличными – 1 шт.;
- Платежное требование – 4 шт.;
- Платежное поручение – 6 шт.;
- Денежный чек – 1 шт.
3. Определить сальдо конечное на расчетном счете.
На 01.03 на расчетном счете сальдо начальное = 293 000 рубля

Таблица 4 - Журнал хозяйственных операций

Сальдо конечное на 01.04 = 239686 руб.