Сайт преподавателя Силаевой Н.Ю. ... ...

Практическое занятие № 3.
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОБРАБОТКА КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

Тема – Бухгалтерская обработка кассовых документов.
Продолжительность – 6 часов
Цель – Усвоение правил заполнения первичных кассовых документов

ИНСТРУКЦИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ
Задания выполняются в том порядке, в каком они даны.
Для экономии времени пропускайте задания, которые не удаётся выполнить сразу, и переходите к следующему под соответствующим заданию номером. После выполнения всей работы, необходимо вернуться к пропущенным заданиям и выполнить их.
Практическое задание должно быть выполнено в полном объёме, определены все параметры, ответы даны на все вопросы, проведён качественный анализ полученных результатов и даны выводы и рекомендации.
Работа оценивается в целом.
Перед выполнением работы устно обсуждаются вопросы, необходимые для выполнения.

Вопросы для ответов:
1. Понятие денежных средств и кассовых операций.
2. Проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов.
3. Синтетический учет кассовых операций.
4. Учет денежных документов.

ЗАДАНИЕ 1.
На основании приведенных операций по кассе за октябрь 20___г. заполнить приходные и расходные кассовые ордера, проставить корреспондирующие счета по каждой операции, заполнить кассовую книгу.
Сальдо начальное на 01.10 = 5000 рублей
Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций

№№ Дата Документ Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1 02.10 РКО № 381 Выдано инженеру Ливанову В.П. сумма перерасхода по авансовому отчету № 46 60
2 02.10 ПКО № 375 Получено в банке по чеку № 093615:
- для выдачи заработной платы - 122600 рублей;
- на командировочные расходы - 4000 рубля
3 02.10 ПКО № 376 Сдан в кассу агентом Аксаковым И.П. остаток подотчетных сумм 50
4 03.10 РКО № 382 По платежным ведомостям №№ 71-78 выплачена заработная плата рабочим
и служащим		 122600
5 05.10 РКО № 383 Выдан аванс на командировку инженеру Васильеву М.И. 4000
6 10.10 ПКО № 377 Получено в банке по чеку № 093616:
- для выдачи заработной платы - 30400 рублей;
- для выдачи депонентам - 3200 рубля;
- на хозяйственные расходы - 2800 рубля
7 10.10 РКО № 384 Выдан аванс на хозяйственные нужды секретарю Петровой В.С. 500
8 10.10 РКО № 385 Выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Аксакову И.П. 1300
9 11.10 РКО № 386 По платежным ведомостям выплачена заработная плата рабочим и служащим 30400
10 11.10 РКО № 387 Выдана заработная плата депонентам 2200
11 11.10 РКО № 388 Выдан аванс на хозяйственные расходы агенту Аксакову И.П. 1000

ЗАДАНИЕ 2.
На основании приведенных операций по кассе за февраль 20___г. заполнить приходные и расходные кассовые ордера, проставить корреспондирующие счета по каждой операции, заполнить кассовую книгу.
Сальдо начальное на 01.10 = 6000 рублей
Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций

№№ Дата Документ Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1 01.02 ПКО № 1 Поступили деньги в кассу с расчетного счета:
- на выплату заработной плата - 160000 рублей;
- на хозяйственные и командировочные расходы - 12000 рублей
2 01.02 ПКО № 2 Получены денежные средства в кассу за отпущенную за наличный расчет
продукцию от покупателя		 7000
3 01.02 ПКО № 3 Поступили деньги в кассу от Петрова П.В. в возмещение материального ущерба 3000
4 01.02 РКО № 1 Выдана из кассы заработная плата 140000
5 02.02 РКО № 2 Выдано из кассы Котову К.В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам 200
6 02.02 ПКО № 4 Внесено в кассу Орловым О.В. за реализованные основные средства 6000
7 02.02 РКО № 3 Выдана из кассы заработная плата 14000
8 05.02 Объявление
на взнос
наличными;
РКО № 4 		Сдана на расчетный счет, не плученная в срок, заработная плата 6000
9 05.02 РКО № 5 Выдана заработная плата депонентам 6000
10 5.02 ПКО № 5 Внесено в кассу за реализованную продукцию 15000
11 7.02 ПКО № 6 Возвращен остаток подотчетных сумм Зайцевым З.В. 35
12 07.02 Объявление
на взнос
наличными;
РКО № 6		 Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию 15000
13 07.02 РКО № 7 Выдана из кассы премия работникам по ведомости 5000
Остаток в кассе на 01.03 20__г. ???


ЗАДАНИЕ 3.
На основании отчета кассира за апрель составить ведомость № 1 и журнал-ордер № 1
Таблица 3 - Журнал хозяйственных операций

Дата Номер
кассового
ордера		 От кого получено и кому выдано Приход Расход Дебет Кредит
Остаток на 01.04 20___г. 2310
03.04 180 По чеку № 31540 141000
03.04 270 Морякову О.А. - под отчет 4900
03.04 271 Соколову Е.М. - депонированная заработная плата 5600
09.04 272 По платежным ведомостям - заработная плата 80500
09.04 181 За материалы, проданные за наличный расчет 280
09.04 273 На расчетный счет по объявлению на взнос наличными 250
18.04 182 От Морякова А.О. - остаток подотчетных сумм 50
18.04 274 Сомовой Е.М. - алименты 480
18.04 183 По чеку № 315841 - от банка 2000
22.04 275 Семенову Е.И. - под отчет 5000
22.04 184 За стройматериалы, проданные за наличный расчет 2500
22.04 276 На расчетный счет по объявлению на взнос наличными 2500
29.04 185 По чеку № 315842 от банка на заработную плату 57000
29.04 277 По платежным ведомостям выдана заработная плата 52500
29.04 278 Семенову Е.И. - перерасход по авансовому отчету 40
29.04 279 Егорову Е.И. - депонированная заработная плата 4500
Остаток на 01.05 20___г. ???

Бланки: журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 (кассовые учетные регстры)


ЗАДАНИЕ 4.
1. Составить корреспонденцию счетов по кассовым операциям.
2. Составить приходные ( с № 10) и расходные ( с № 11) кассовые ордера.
3. Составить отчет кассира - (лист № 3 и 4).
4. Обработать отчеты кассира и заполнить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1.

Сальдо начальное 15340 рублей.
Лимит кассы 1200 рублей.

1. Поступили в кассу денежные средства от предприятия АО «Сириус» за выполненные услуги в размере 43000 рублей.
2. Поступили в кассу неиспользованные подотчетные суммы от работника предприятия:
- Иванова И.И. 670 рублей;
3. Получено по чеку 147011 из банка, всего 10500 рублей, в том числе:
- на хозрасходы – 6000 рублей;
- на командировочные расходы – 4500 рублей;
4. Выдано работнику предприятия Шадрину Ш.Ш. в подотчет на хозяйственные расходы 6000 рублей.
5. Выдано Крюкову К.К. в подотчет на командировочные расходы 4500 рублей.
6. Получено по чеку 147012 из банка на выплату заработной платы 398000 рублей.
7. Выдана заработная плата работникам предприятия 395180 рублей.
8. Сдана на расчетный счет не полученная в срок заработная плата согласно реестру депонированной заработной платы - 2820 рублей.
9. Получено по чеку 147013 на выплату заработной платы (аванс) 174000 рублей.
10. Выдана заработная плата (аванс) – 174000 рублей.
11. Оприходована в кассу выручка от продажи продукции от покупателя 390000 рублей.
12. Внесены учредителями денежные средства в Уставный капитал 105000 рублей.
13. Оплачен счет поставщика ООО «Кнорус» за запасные части 5000 рублей.
14. Оприходовано в кассу:
(основной вид деятельности данного предприятия – услуги по перевозке пассажиров и грузов)
- выручка от продажи проездных билетов в автобусе на следующий месяц 81400 рублей;
- оплата за провоз багажа 11700 рублей;
- штраф за безбилетный проезд 10200 рублей;
- выручка от перевозки пассажиров по городским маршрутам 48500 рублей;
- выручка от перевозки пассажиров по междугородним маршрутам 67100 рублей.
15. Сдана на расчетный счет выручка в полном объеме ??? рублей.
16. Сданы на расчетный счет взносы, поступившие от учредителей в полном объеме 105000 рублей.

РЕШЕНИЕ
ЗАДАНИЕ 1.
На основании приведенных операций по кассе за октябрь 20___г. заполнить приходные и расходные кассовые ордера, проставить корреспондирующие счета по каждой операции, заполнить кассовую книгу.
Сальдо начальное на 01.10 = 5000 рублей
Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций

№№ Дата Документ Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1 02.10 РКО № 381 Выдано инженеру Ливанову В.П. сумма перерасхода по авансовому отчету № 46 71 50 60
2 02.10 ПКО № 375 Получено в банке по чеку № 093615:
- для выдачи заработной платы - 122600 рублей;
- на командировочные расходы - 4000 рубля 		50 51 126600
3 02.10 ПКО № 376 Сдан в кассу агентом Аксаковым И.П. остаток подотчетных сумм 50 71 50
4 03.10 РКО № 382 По платежным ведомостям №№ 71-78 выплачена заработная плата рабочим
и служащим		 70 50 122600
5 05.10 РКО № 383 Выдан аванс на командировку инженеру Васильеву М.И. 71 50 4000
6 10.10 ПКО № 377 Получено в банке по чеку № 093616:
- для выдачи заработной платы - 30400 рублей;
- для выдачи депонентам - 3200 рубля;
- на хозяйственные расходы - 2800 рубля 		50 51 36400
7 10.10 РКО № 384 Выдан аванс на хозяйственные нужды секретарю Петровой В.С. 71 50 500
8 10.10 РКО № 385 Выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Аксакову И.П. 71 50 1300
9 11.10 РКО № 386 По платежным ведомостям выплачена заработная плата рабочим и служащим 70 50 30400
10 11.10 РКО № 387 Выдана заработная плата депонентам 76 50 2200
11 11.10 РКО № 388 Выдан аванс на хозяйственные расходы агенту Аксакову И.П. 71 50 1000

ЗАДАНИЕ 2.
На основании приведенных операций по кассе за февраль 20___г. заполнить приходные и расходные кассовые ордера, проставить корреспондирующие счета по каждой операции, заполнить кассовую книгу.
Сальдо начальное на 01.10 = 6000 рублей
Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций

№№ Дата Документ Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1 01.02 ПКО № 1 Поступили деньги в кассу с расчетного счета:
- на выплату заработной плата - 160000 рублей;
- на хозяйственные и командировочные расходы - 12000 рублей 		50 51 172000
2 01.02 ПКО № 2 Получены денежные средства в кассу за отпущенную за наличный расчет
продукцию от покупателя		 50 76 7000
3 01.02 ПКО № 3 Поступили деньги в кассу от Петрова П.В. в возмещение материального ущерба 50 73 3000
4 01.02 РКО № 1 Выдана из кассы заработная плата 70 50 140000
5 02.02 РКО № 2 Выдано из кассы Котову К.В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам 71 50 200
6 02.02 ПКО № 4 Внесено в кассу Орловым О.В. за реализованные основные средства 50 76 6000
7 02.02 РКО № 3 Выдана из кассы заработная плата 70 50 14000
8 05.02 Объявление
на взнос
наличными;
РКО № 4 		Сдана на расчетный счет, не плученная в срок, заработная плата 51 50 6000
9 05.02 РКО № 5 Выдана заработная плата депонентам 76 50 6000
10 5.02 ПКО № 5 Внесено в кассу за реализованную продукцию 50 76 15000
11 7.02 ПКО № 6 Возвращен остаток подотчетных сумм Зайцевым З.В. 50 71 35
12 07.02 Объявление
на взнос
наличными;
РКО № 6		 Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию 51 50 15000
13 07.02 РКО № 7 Выдана из кассы премия работникам по ведомости 70 50 5000
Остаток в кассе на 01.03 20__г. 22835


ЗАДАНИЕ 3.
На основании отчета кассира за апрель составить ведомость № 1 и журнал-ордер № 1
Таблица 3 - Журнал хозяйственных операций

Дата Номер
кассового
ордера		 От кого получено и кому выдано Приход Расход Дебет Кредит
Остаток на 01.04 20___г. 2310
03.04 180 По чеку № 31540 141000 50 51
03.04 270 Морякову О.А. - под отчет 4900 71 50
03.04 271 Соколову Е.М. - депонированная заработная плата 5600 76 50
09.04 272 По платежным ведомостям - заработная плата 80500 70 50
09.04 181 За материалы, проданные за наличный расчет 280 50 76
09.04 273 На расчетный счет по объявлению на взнос наличными 250 51 50
18.04 182 От Морякова А.О. - остаток подотчетных сумм 50 50 71
18.04 274 Сомовой Е.М. - алименты 480 76 50
18.04 183 По чеку № 315841 - от банка 2000 50 51
22.04 275 Семенову Е.И. - под отчет 5000 71 50
22.04 184 За стройматериалы, проданные за наличный расчет 2500 50 76
22.04 276 На расчетный счет по объявлению на взнос наличными 2500 51 50
29.04 185 По чеку № 315842 от банка на заработную плату 57000 50 51
29.04 277 По платежным ведомостям выдана заработная плата 52500 70 50
29.04 278 Семенову Е.И. - перерасход по авансовому отчету 40 71 50
29.04 279 Егорову Е.И. - депонированная заработная плата 4500 76 50
Остаток на 01.05 20___г. 48870



ЗАДАНИЕ 4.
1. Составить корреспонденцию счетов по кассовым операциям.
2. Составить приходные ( с № 10) и расходные ( с № 11) кассовые ордера.
3. Составить отчет кассира - (лист № 3 и 4).
4. Обработать отчеты кассира и заполнить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1.

Сальдо начальное 15340 рублей.
Лимит кассы 1200 рублей.

1. Поступили в кассу денежные средства от предприятия АО «Сириус» за выполненные услуги в размере 43000 рублей.
2. Поступили в кассу неиспользованные подотчетные суммы от работника предприятия:
- Иванова И.И. 670 рублей;
3. Получено по чеку 147011 из банка, всего 10500 рублей, в том числе:
- на хозрасходы – 6000 рублей;
- на командировочные расходы – 4500 рублей;
4. Выдано работнику предприятия Шадрину Ш.Ш. в подотчет на хозяйственные расходы 6000 рублей.
5. Выдано Крюкову К.К. в подотчет на командировочные расходы 4500 рублей.
6. Получено по чеку 147012 из банка на выплату заработной платы 398000 рублей.
7. Выдана заработная плата работникам предприятия 395180 рублей.
8. Сдана на расчетный счет не полученная в срок заработная плата согласно реестру депонированной заработной платы - 2820 рублей.
9. Получено по чеку 147013 на выплату заработной платы (аванс) 174000 рублей.
10. Выдана заработная плата (аванс) – 174000 рублей.
11. Оприходована в кассу выручка от продажи продукции 390000 рублей.
12. Внесены учредителями денежные средства в Уставный капитал 105000 рублей.
13. Оплачен счет поставщика ООО «Кнорус» за запасные части 5000 рублей.
14. Оприходовано в кассу:
(основной вид деятельности данного предприятия – услуги по перевозке пассажиров и грузов)
- выручка от продажи проездных билетов в автобусе на следующий месяц 81400 рублей;
- оплата за провоз багажа 11700 рублей;
- штраф за безбилетный проезд 10200 рублей;
- выручка от перевозки пассажиров по городским маршрутам 48500 рублей;
- выручка от перевозки пассажиров по междугородним маршрутам 67100 рублей.
15. Сдана на расчетный счет выручка в полном объеме ??? рублей.
16. Сданы на расчетный счет взносы, поступившие от учредителей в полном объеме 105000 рублей.

САЛЬДО начальное - 15340 рублей
ЛИМИТ кассы 1200 рублей

Таблица 4 - Журнал хозяйственных операций

№№ Документ Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1 ПКО № 10 Поступили в кассу денежные средства от предприятия АО "Сириус"
за выполненные услуги 		50 62 43000
2 ПКО № 11 Поступили в кассу неиспользованные подотчетные суммы от
работника Иванова И.И.		 50 71 670
3 ПКО № 12 Получено по чеку № 147011 из банка:
- на хозрасходы - 6000 руб.
- на командировочные расходы - 4500 руб. 		50 51 10500
4 РКО № 11 Выдано работнику Шадрину Ш.Ш. в подотчет на хозяйственные расходы 71 50 6000
5 РКО № 12 Выдано Крюкову К.К. в подотчет на командировочные расходы 71 50 4500
6 ПКО № 13 Получено по чеку № 147012 из банка на выплату заработной платы 50 51 398000
7 РКО № 13 Выдана заработная плата работникам предприятия 70 50 395180
8 РКО № 14 Сдана на расчетный счет не полученная в срок заработная зарплата согласно
реестру депонированной заработной платы		 51 50 2820
9 ПКО № 14 Получено по чеку № 147013 на выплату заработной платы (аванс) 50 51 174000
10 РКО № 15 Выдана заработная плата (аванс) 70 50 174000
11 РКО № 15-а Денежные средства (сверх лимита) сданы в банк 51 50 57810
12 ПКО № 15 Оприходована в кассу выручка от продажи продукции от покупателя 50 62 390000
13 ПКО № 16 Внесены учредителями денежные средства в Уставный капитал 50 75 105000
14 РКО № 16 Оплачен счет поставщика ООО "Кнорус" за запасные части 60 50 5000
15 ПКО № 17 Оприходована в кассу выручка от продажи проездных билетов в автобусе
на следующий месяц		 50 90/1 81400
16 ПКО № 18 Поступила выручка от оплаты за провоз багажа 50 91/1 11700
17 ПКО № 19 Поступили денежные средства в кассу (штраф за безбилетный проезд) 50 91/1 10200
18 ПКО № 20 Поступила выручка в кассу от перевозки пассажиров по городским маршрутам 50 90/1 48500
19 ПКО № 21 Поступила выручка в кассу от перевозки пассажиров по междугородним
маршрутам		 50 90/1 67100
20 РКО № 17 Сдана на расчетный счет выручка 51 50 603900
21 РКО № 18 Сданы на расчетный счет взносы, поступившие от учредителей 51 50 105000


<