Лекция 5. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ
1. Расчетный счет, его назначение.
2. Порядок открытия расчетного счета.
3. Документальное оформление операций по расчетному счету.
Расчетный счет – это счет для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.
Для открытия расчетного счета необходимо предоставить в обслуживающий банк следующие документы:
1. Заявление на открытие счета;
2. Копии устава организации, учредительного договора, регистрационного свидетельства;
3. Справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;
4. Справку о регистрации в фондах социального страхования и обеспечения;
5. Карточки с образцами подписей должностных лиц;
6. Оттиск печати организации.
С расчетного счета производятся все безналичные платежи организации:
- оплата поставщикам за материалы;
- погашение задолженности бюджеты;
- получение денег в кассу организации для выдачи заработной платы, командировочных расходов и т.д.
Безналичное перечисление и выдача денег с расчетного счета осуществляется на основании приказа организации – владельца счета.
Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы:
1. Объявление на взнос наличными;
2. Денежный чек;
3. Платежное поручение;
4. Платежное требование;
5. Инкассовое поручение;
6. Вексель;
7. Расчетный чек;
8. Аккредитив;
9. Авизо.
Объявление на взнос наличными применяется при взносе наличных денежных средств на расчетный счет из кассы организации.
В подтверждение о получении денег банк выдает организации квитанцию, которая служит кассиру оправдательным документом.
Денежный чек является приказом банку о выдачи с расчетного счета организации указанной суммы наличных денег.
Платежное поручение – это приказ банку о перечислении сумм с расчетного счета организации на счет получателя.
Платежное требование – это требование к покупателю оплатить безналичным путем стоимость выполненных работ, оказанных услуг или за полученную продукцию.
Инкассовое поручение применяется при списании денежных средств с расчетного счета в порядке установления законодательными или контрольными органами
и при взысканиях по исполнительным документам.
Вексель - это письменное долговое обязательство (расписка), которое дает её владельцу бесспорное право по истечении срока обязательств требовать
с должника уплаты обозначенной на векселе денежной суммы.
Расчетный чек применяется для перечисления денег с расчетного счета организации на расчетный счет получателя.
Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги.
Авизо (весельное поручение) – это извещение об изменении в состоянии взаиморасчетов или о переводе денег.
Все документы по безналичным расчетам требуют очень тщтельного и точного заполнения реквизитов:
1. Идентификационный номер налогоплательщика;
2. Название и местонахождения плательщика;
3. Расчетный и корреспондентский счет в банке;
4. Идентификационный номер банка, обслуживающего плательщика;
5. Название и местонахождение банка, обслуживающего плательщика;
6. Банковский идентификационный код (БИК) и т.д.
Документы по безналичным расчетам заполняются на пишущей машинке или с помощью персонального компьютера. Исправления в них не допускаются.